Финансы и кредит

Специальность «Финансы и кредит» дает комплекс знаний в области: государственных и муниципальных финансов,
банковского и страхового дела, денежного обращения, финансового менеджмента, рынка ценных бумаг, налогов и
налогообложения. Специальность предполагает изучение: процессов формирования и исполнения бюджетов разных
уровней; механизма управления государственным долгом; функционирования внебюджетных фондов; порядка
планирования, учета и отчетности на предприятиях, в организациях, учреждениях; организации и управления
денежными потоками предприятий, инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов; особенностей организации
финансов предприятий и организаций; банковского и страхового дела.

Литература

  1. Н.Л. Маренков. Антикризисное управление. Контроль и риски коммерческих банков и фирм в России. – М.: Едиториал УРСС, 2002. – 360 с.
  2. М.Я. Букирь. Облигации. Бухгалтерский учет в банках и другие аспекты работы. – М.: КноРус, ЦИПСиР, 2012. – 280 с.
  3. Технические и специальные средства обеспечения гражданской обороны и защиты от чрезвычайных ситуаций. – М.: Институт риска и безопасности, 2007. – 232 с.
  4. Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: Дашков и Ко, 2011. – 392 с.
  5. И.И. Власов, Э.В. Новиков, М.М. Птичников, Д.В. Сладких. Техническая диагностика современных цифровых сетей связи. Основные принципы и технические средства измерений параметров передачи для сетей PDH, SDH, IP, Ethernet и АТМ. – М.: Горячая Линия — Телеком, 2012. – 480 с.
  6. Журнал учета и содержания средств защиты. – М.: ДЕАН, 2008. – 40 с.
  7. М.Ю. Катвицкая. Банковские заемные средства. Новое в законодательстве. – М.: Деловой двор, 2009. – 336 с.
  8. В.А. Вайнштейн, И.Е. Каухова. Двухфазная экстракция в получении лекарственных и косметических средств. – М.: Проспект Науки, 2010. – 104 с.
  9. В.И. Татаренков. От плота до атомохода. История мирового судоходства и судовых средств движения. – М.: Моркнига, 2011. – 312 с.
  10. П.В. Павлов. Законодательство в области финансов, банков и бухгалтерского учета. – М.: Магистр, 2008. – 240 с.
  11. Методические указания. Учет и хранение средств измерений, находящихся в эксплуатации на энерго-предприятиях электроэнергетики. – М.: Энергия, 2014. – 16 с.
  12. Анастасия Зотова. Банки и общества взаимного кредита Петрограда-Ленинграда в 1920-е годы. – М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2011. – 252 с.
  13. Попова Л.И. Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств. Учебное пособие для вузов. – М.: Юрайт, 2016. – 311 с.
  14. Б.И. Соколов. Банки и банковские операции. Учебник и практикум. – М.: Юрайт, 2017. – 189 с.
  15. Л.И. Попова. Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств. Учебное пособие для вузов. – М.: Юрайт, 2017. – 311 с.
  16. Журнал учета и содержания средств защиты. – М.: , 2018. –  с.
  17. Ширяев В.И., Баев И.А., Ширяев Е.В. Алгоритмы управления фирмой. – М.: , 2018. –  с.

Образцы работ

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Предлагаем ознакомиться  Закон о продаже автомобиля без снятия с учета

Задайте свой вопрос по вашей проблеме

2) 93/2 «На индивидуальное жилищное строительство»

3) 93/3 «На строительство садовых домиков»

а) при получении ссуд предприятием (1) и рабочим и служащим (2)

1. Д 50, 51 К 93/2, 93/3 2. Д 73/2, 73/3 К 50, 51

б) при погашении задолженности рабочим и служащим (1) и предприятием банку (2)

1. Д 70 К 73/2, 73/3 2. Д 93/2, 93/3 К 51

Учет ведется в ж/о № 4 на основании выписок банка из ссудных счетов и справок бухгалтерии об удержаниях по погашению ссуд.

Кроме перечисленных ссуд рабочим и служащим (молодым семьям) могут быть выданы беспроцентные ссуды. Они выдаются за счет средств фонда социального развития на строительство, капитальный ремонт, расширение жилого фонда или на обзаведение домашним хозяйством.

Дебет Кредит

1) Выдана ссуда 73/4 50, 51

Одновременно сумма списывается с соот-

ветствующего фонда и зачисляется на счет

88, субсчет «Средства фонда, использован-

ные на выдачу беспроцентных ссуд моло-

дым семьям 88, 96 88

https://www.youtube.com/watch?v=upload

2) По мере погашения задолженности ра-

бочими и служащими предприятие одно-

временно восстанавливает фонд социаль-

ного развития или прочий источник 88 88, 96

3) При предоставлении льгот ссудополуча-

телям в связи с рождением второго и

третьего ребенка после получения ссуды 88 73/4

Аналитический учет по счету 93 «Кредиты банков для работников» ведется по видам кредитов, банкам, предоставившим их, и отдельным кредитам.

Анализ кредитного риска.

Одним из важнейших видов внутренних рисков деятельности любого производителя в условиях рыночной экономики является, так называемый, кредитный риск. Он возникает в процессе делового общения предприятия с его кредиторами (банк, другие финансовые учреждения), контрагентами (поставщики, посредники), различными контактными аудиториями (акционеры). Уровень кредитного риска определяется степенью кредито- и платежеспособности предприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafety

Под платежеспособностью понимается способность государства, юридического или физического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных или иных операций денежного характера, а также перед своими контрагентами. Кредитоспособность — это наличие предпосылок для получения кредита, способность возвратить его.

Кредитоспособность заемщика характеризуется показателями, свидетельствующими о его аккуратности при расчетах по ранее полученным кредитам, текущем финансовом положении и способности мобилизовать свои денежные средства. Таким образом, кредитоспособность — более узкое понятие по сравнению с платежеспособностью.

Но деление кредитного риска на кредитный и платежный, на наш взгляд, не является актуальным, нужно оперативно оценивать возможность и целесообразность предоставления кредитов клиентам, а также анализировать платежеспособность прочих контрагентов. Поэтому оценка кредитоспособности требует применения соответствующего анализа для выявления уровня кредитного риска и выработки предложений по его снижению.

Анализ кредитного риска предприятия начинается с качественной оценки производителя, которая проводится кредитным учреждением еще до решения вопроса о возможности и условиях выдачи кредита, то есть позволяет предвидеть способность и возможность клиента вернуть взятые им в долг средства в соответствии с условиями кредитного договора, а также в некоторых случаях оценить обоснованность и целесообразность кредитных вложений и дальнейших отношений между заемщиком и кредитором (продолжение, прекращение кредитования, применение санкций к неаккуратным заемщикам).

Предлагаем ознакомиться  Срок проведения ежегодного общего собрания участников ООО

Уровень кредитного риска для реальных и потенциальных клиентов выявляют с помощью определенного набора стандартных коэффициентов и индексов. Основным методом анализа является «экспресс-анализ». Само его название показывает, что он является текущим и регулярным (обычно европейские банки и другие финансовые учреждения проводят его ежедневно). Поэтому он проводится с использованием ПЭВМ и различных экономико-математических методов (ЭММ).

Коэффициент автономии (Ка) выражается отношением: Ка = общая сумма собственных средств / актив финансового баланса предприятия.

Величина собственного капитала складывается из суммы уставного капитала, дополнительных вкладов учредителей, дооценки товарно-материальных запасов, величины резервного капитала. Оптимальное значение Ка ? 0, 5. Некоторые экономисты считают, что Ка ? 0, 6 нормально. Это означает, что сумма собственных средств предприятия должна быть больше половины всех его средств.

Ка является краеугольным камнем анализа деловой активности совместных, малых, средних, акционерных и прочих предприятий, поскольку характеризует интересы учредителей, владельцев акций и кредиторов. При анализе кредитного риска в западной практике считают, что коэффициент автономии желательно поддерживать на достаточно высоком уровне, так как он отражает стабильную финансовую структуру именно тех средств, которой отдают предпочтение кредиторы.

Анализ этого коэффициента в динамике дает возможность прогнозировать финансовую устойчивость производителя.

При анализе уровня кредитного риска производителей используется и коэффициент маневренности (Км). Он рассчитывается как отношение собственного оборотного капитала (сумма дебиторской задолженности и запасов товарно — материальных ценностей за минусом кредиторской задолженности и задолженности по ссудам) к собственному капиталу предприятия.

Величина этого коэффициента также не должна быть меньше 0, 5. С его помощью анализируют эффективность использования собственных средств производителя, следя за состоянием запасов товарно-материальных ценностей (их величина и стоимость) и своевременным погашением дебиторской и кредиторской задолженности.

Коэффициент маневренности указывает на уровень гибкости использования собственных средств предприятия, то есть, какая часть собственного капитала не закреплена в ценностях иммобильного характера и находится в форме, более или менее позволяющей свободно маневрировать этими средствами. Здесь необходимо отметить, что для облегчения вычисления коэффициента маневренности статьи актива и пассива баланса предприятия подлежат группировке по следующей схеме.

В состав оборотных активов входят денежные средства и ценные бумаги, дебиторская задолженность и величина запасов товарно-материальных ценностей. В эту же группу активов следует включать такие статьи, как «Расходы будущих периодов» и «Предстоящие доходы». Запасы товарно — материальных ценностей включают производственные запасы, запасы товаров, реализуемых без переработки, и остатки готовой продукции. Они могут быть проанализированы вместе или раздельно.

К иммобилизованным средствам относят долгосрочные инвестиции, реальный основной капитал и нематериальные активы.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdev

Предлагаем ознакомиться  Новый владелец не ставит машину на учет – что делать

Долгосрочные инвестиции представляет собой суммы, отвлеченные из оборота предприятия и переданные в распоряжение других предприятий и учреждений либо для получения стабильных доходов в виде процента на займы и долгосрочные кредиты, либо с целью влияния инвестора на другие предприятия.

Реальный основной капитал, включая и оценку «недвижимости «, принято считать ориентиром в оценке размеров и масштабов производителя. Его размеры обычно составляют не менее 50% всей суммы активов баланса.

Нематериальные активы могут быть представлены статьями расходов, произведенных либо в организационных целях (они получили название расходов по обустройству), либо с целью обеспечить предприятию получение дохода, превышающего среднюю норму прибыли. В их состав входят: цена предприятия, патенты, лицензии, товарные знаки, концессии. Они оцениваются либо по себестоимости, либо в условных денежных единицах.

В зависимости от специфики предприятия и конкретной ситуации можно сгруппировать статьи актива и пассива баланса по-другому.

1 группа — высоколиквидные средства, включающие денежные средства в кассе, на расчетном счете, валютном счете, прочих счетах в банках.

Что касается статьи «Краткосрочные финансовые вложения», на которой отражаются ценные бумаги, облигации и т. п., то сначала нужно оценить возможность превратить их в деньги в любой момент без значительных потерь, т. е. проводится анализ портфельного риска. Если средства по названной статье признаны недостаточно надежными, то они должны быть отнесены к следующей группе ликвидных средств.

2 группа — менее ликвидные средства, включающие расчеты с дебиторами (за товары, услуги, векселя полученные, с бюджетом и др.). Полученную сумму дебиторской задолженности надо уменьшить на величину безнадежной задолженности.

3 группа — низколиквидные средства, включающие запасы и затраты. При этом ближе всех к денежным средствам стоит готовая продукция, дальше всех производственные запасы. Средства по статье «Расходы будущих периодов» в данную группу ликвидных средств не включаются. Более того, целесообразно относить их к неликвидным средствам.

4 группа — неликвидные средства, к которым относятся основные средства, нематериальные активы, капитальные вложения, то есть величина реального основного капитала.

Средства по статье «Прочие активы» могут быть отнесены к конкретной группе активов лишь после предварительного анализа. В противном случае ими лучше пренебречь.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpress

Следующим этапом анализа уровня кредитного риска является исчисление коэффициента покрытия (Кп), который рассчитывается как сумма оборотных средств предприятия, распределенная на сумму краткосрочной задолженности. Ориентировочно Кп должен быть не меньше 2, 0 — 2, 5. Это означает, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится не меньше двух рублей ликвидных средств.